Forex Taxation Basics För nybörjare valutahandlare, är målet helt enkelt att göra framgångsrika affärer. På en marknad där vinster och förluster kan realiseras i ögonkontakt, blir många investerare involverade för att försöka sin hand innan de tänker på lång sikt. Men om du planerar att göra Forex en karriärväg eller är intresserad av att se hur din strategi pannar ut, finns det enorma skattefördelar som du bör tänka på innan din första handel. Medan handelskurser kan vara ett förvirrande område för att behärska, kan skatter i USA för ditt vinstförlustskalkyl påminnas om det vilda västern. Här är en paus av vad du borde veta. För Options och Futures Investors För alla som vill komma igång i Forex Options andor futures grupperas i vad som kallas IRC 1256 kontrakt. Dessa IRS-anknutna kontrakt innebär att handlare får en lägre skatt på 6040. Vad detta betyder är att 60 av vinster eller förluster räknas som långfristiga realisationsvinster och de återstående 40 som kortfristiga. De två största fördelarna med denna skattemässiga behandling är: Tid Många valutahandelsalternativ handlare gör flera transaktioner per dag. Av dessa affärer kan upp till 60 räknas som långsiktiga kapitalvinster. Skattesats Vid handel med aktier (hålls mindre än ett år) beskattas investerarna till 35 kortfristiga räntor. Vid handel futures eller optioner beskattas investerare till 23 räntor (beräknad som 60 långsiktiga tider 15 max ränta plus 40 kortfristiga tider 35 max räntesats). För OTC-investerare De flesta spothandlare beskattas enligt IRC 988-kontrakt. Dessa kontrakt är för valutatransaktioner avvecklade inom två dagar, vilket gör dem öppna för vanliga vinster och förluster som rapporterats till IRS. Om du handlar spotexempel kommer du sannolikt att vara grupperade i den här kategorin. Huvuddelen av denna skattebehandling är förlustskydd. Om du upplever nettoförluster genom din årsskiftehandel, kategoriseras som en 988 näringsidkare som en stor fördel. Som i 1256-kontraktet kan du räkna alla dina förluster som vanliga förluster i stället för bara de första 3.000. Att jämföra de två IRC 988-kontrakten är enklare än IRC 1256-kontrakt, eftersom skattesatsen är konstant för både vinster och förluster - en idealisk situation för förluster. 1256 kontrakt, men mer komplexa, erbjuder mer besparingar till en näringsidkare med nettovinster - 12 mer. Den viktigaste skillnaden mellan de två är förväntade vinster och förluster. Lösningen: Välja din kategori noggrant Nu kommer den knepiga delen: Besluta hur man registrerar skatter för din situation. Vad som gör att förvaltningsobjekt är förvirrande är att medan optionsfutures och OTC är grupperade separat kan du som investerare välja antingen ett 1256 eller 988 kontrakt. Den svåra delen är att du måste bestämma före den 1 januari i handelsåret. De två typerna av Forex-arkivkonflikter, men i de flesta bokföringsbyråer kommer du att omfattas av 988 kontrakt om du är en spothandlare och 1256 kontrakt om du är en futureshandlare. Nyckelfaktorn är att prata med din revisor innan du investerar. När du börjar handla kan du inte byta från 988 till 1256 eller vice versa. De flesta handlare kommer att förutse nettovinster (varför annars handlar) så de kommer att vilja välja ut sina 988-status och till 1256 status. För att välja bort en 988-status måste du göra en intern notering i dina böcker samt filen med din revisor. Denna komplikation intensifieras om du handlar aktier såväl som valutor. Egetransaktioner beskattas annorlunda och du kanske inte kan välja 988 eller 1256 kontrakt beroende på din status. Håller spår: Din prestationsrekord Snarare än att lita på dina mäklarförklaringar, är ett mer exakt och skattevänligt sätt att hålla reda på vinstlösningen genom din prestationsrekord. Detta är en IRS-godkänd formel för rekordhantering: Draga dina starttillgångar från dina slutaktier (netto). Dras av kontanta insättningar (till dina konton) och lägg till uttag (från dina konton). Dra av ränteintäkter och lägg till räntebetalningar. Lägg till andra handelsutgifter Prestationspostformeln ger dig en mer exakt bild av ditt resultatförlustförhållande och kommer att göra bokslutskommunikén enklare för dig och din revisor. Saker att komma ihåg När det gäller forexbeskattning finns det några saker du kommer att vilja tänka på, inklusive: Tidsfrister för arkivering. I de flesta fall är du skyldig att välja en typ av skattesituation före den 1 januari. Om du är en ny näringsidkare kan du fatta detta beslut innan din första handel - oavsett om det gäller 1 januari eller 31 december. Det är också värt att notera att du kan ändra din status i mitten av året, men bara med IRS-godkännande. Detaljerad registrering. Att hålla bra register (och säkerhetskopior) kan spara tid när skattesäsongen närmar sig. Detta ger dig mer tid att handla och mindre tid att förbereda skatter. Betydelsen av att betala. Vissa handlare försöker slå systemet och tjäna en hel eller deltid inkomst handel valutor utan att betala skatt. Eftersom överkortshandel inte är registrerad hos Commodities Futures Trading Commission (CFTC), tror vissa handlare att de kan komma undan med den. Inte bara är detta oetiskt, men IRS kommer ikapp så småningom och skatteundantagsavgifter kommer att trumma eventuella skatter du skylde. Bottom Line Trading Forex handlar om att kapitalisera på möjligheter och öka vinstmarginalen så en klok investerare kommer att göra detsamma när det gäller skatter. Om du tar tid att fila rätt kan du spara hundratals om inte tusentals skatt, vilket gör det till en transaktion som är väl värt tiden. Ett förhållande som utvecklats av Jack Treynor som mäter avkastning som förvärvats över det som kunde ha blivit förtjänat på en risklös. Återköp av utestående aktier (återköp) av ett företag för att minska antalet aktier på marknaden. Företag. En skatteåterbäring är en återbetalning av skatter som betalas till en individ eller hushåll när den faktiska skatteskulden är mindre än beloppet. Det monetära värdet av alla färdiga varor och tjänster som produceras inom ett land gränsar under en viss tidsperiod. Den takt som den allmänna prisnivån på varor och tjänster ökar och följaktligen köpkraften hos. Merchandising är någon form av att främja varor eller tjänster för detaljhandel, inklusive marknadsföringsstrategier, bildskärmsdesign och video. Redovisning av trumma och globala handelsrisker i valutahandel En dollarrulle Tisdagen följde kommentarer från den utvalda presidenten Donald Trump att valutan var för höga oförutsedda risker för den globala handeln stiger upp poppar oftare, eftersom kanalerna för risk växer alltmer många Trumps policyrelaterade tweets, Brexitalspecialer, repressalier Kina-handelssamtal och mer är vanligare som handelskampar. Vad är DailyFX-analytikerna bästa handelsideer för 2017 och viktiga lektioner att ta bort från 2016 Registrera dig på både DailyFX Trading Guides-sidan. Den inkommande USA: s president har visat sig vara de mest produktiva förarna för amerikanska dollar sedan resultatet av det amerikanska valet i början av november. Men Donald Trump är knappast den enda katalysatorn utanför traditionella fundament och dollarn är verkligen inte den enda valutan som har haft sin kurs förändrad av handelshot. Navigering av valutamarknaden och de bredare finansiella marknaderna kräver idag en hälsosam uppskattning av de aktiva hot som alltmer faller utanför vår standardkanal med kritisk tematiskt inflytande: riskutvecklingar, avvikande penningpolitik och traditionell ekonomisk utveckling. Hinder för global handel och de relationer de stöder går snabbt framåt. Vad mer, med tanke på metoden för utvecklingen på denna front, kan vi möta en mycket mer turbulent och oförutsägbar handelsmiljö genom den närmaste framtiden. Under de senaste dagarna, veckorna och månaderna verkar en av de mest framträdande hot mot en marknadsbestämd valutamarknad vara den amerikanska presidenten. Efter att Donald Trump oväntat vann valet i början av november började marknaden tolka sina policyvisningar på kampanjspåret som en haussead drivkraft för dollarn. Finansiell stimulans, skattesänkningar och en gränsskatt som svar på uppfattad valutakursmanipulation läste som en spekulativ hiss för lokala tillgångar samt en accelerant för Fed-stigningar. Dessa faktorer följde emellertid en sekundär bild av vad som skulle motivera valutan. En direktbedömning av en överdriven dollar denna tidigare session kringgick knock på överväganden. De primära målen upplevdes ha skiftats och utsikterna för volatilitet bakom dollarn var omedelbart utnyttjad. Medan valutautvärderingen av den mycket stämda och bombastiska amerikanska presidentvalet representerar ett tydligt inflytande på växelkurserna är detta ganska nya inflytande knappast det enda exemplet på handels - och valutahullager i det globala systemet. Innan banken av Japan slog upp volymen på sin massiva öppna stimulans uppmärksammade tjänstemän att de riktar sig mot yenen uttryckligen i ett försök att ge en handelsfördel - ett uttalande som snabbt återtogs. ECB kopplade sin penningpolitiska ansträngning till EURUSD-testning 1.4000 2014. Och Brexit är ett socialt och ekonomiskt beslut som har tydligt inflytande över omloppet av global handel. Dessa risker för handel och marknadsräntor växer allt vanligare. Handlare behöver redogöra för det inflytande som detta tema har och den oregelbundna naturen som dess inverkan tar. Vi diskuterar denna nya fasett på marknaden i dagens Strategy Video. För att få Johnrsquos analys direkt via e-post, vänligen registrera dig här DailyFX ger Forex nyheter och teknisk analys om de trender som påverkar de globala valutamarknaden. Vetenskaplig Trading Machine - (In-Depth Review) Granskning av Vetenskaplig Trading Machine Forex Trading är en av de svåraste sätten att handla men det är också en av de mest givande monetärt. Det är en slagmark där ute och du kan inte satsa ens nära om du inte är väl beväpnad med djup kunskap om hur Forex trading. För att matcha konkurrensen och för att göra en seriös vinst behöver du veta tekniker och metoder för handel. Den vetenskapliga handelsmaskinen är ett av de säkraste snabbaste och enklaste sätten att göra Forex trading. Nicola Delic, en professionell Forex Trader och Educator, utvecklade denna unika vetenskapliga handelsmaskin 2016. Hans kompetens och kunskap har lett till denna upptäckt som ger alla möjlighet att tjäna pengar från sina hemligheter. Han är författaren till det populära Elliot Wave DNA, ett annat framgångsrikt Forex tradingverktyg. Funktioner i Scientific Trading Machine Den Scientific Trading Machine är inte din vanliga programvara som du kan ladda ner och börja lära dig. Det är en faktisk fysisk kurs som består av DVD-skivor och handelshandböcker. Några viktiga funktioner i programmet är: 8226 Handelssystemet är utformat för att analysera marknadsförutsättningarna och ger dig de bästa lönsamma handelserbjudandenen. 8226 STM kommer att göra alla nödvändiga beräkningar och därmed minska riskfaktorerna till nästan noll. I vissa fall blir hela handelsprocessen lätt, enkelt och snabbt. 8226 Du behöver inte titta på flera skärmar för att bestämma de stigande och minskade trenderna som Scientific Trading Machine kommer att göra för dig. Således leder det dig i rätt riktning. 8226 Det bestämmer din handelsrisk och hjälper dig att hantera detsamma. Detta kommer att minska dina förluster avsevärt. Vad innehåller kursen Scientific Trading Machine består av följande: 8226 Signal X-handelsprogram 8226 4 DVD-skiva - DVD 1: Introduktionsindikatorer - I denna DVD går vi djupt in i vad varje anpassad indikator gör och hur man använder dem för trevligt vinster. Jag önskar att jag skulle kunna dela med dig mer om detta här, men denna information är strikt konfidentiell och kommer bara att delas med dem som klarar av att få en kopia av detta system och avancerad Signal X-programvara idag. Förutom att förklara hur all programvara fungerar talar vi också om konservativ handel och aggressiv handel. Detta system låter sig lika för båda, men du måste veta när du ska hålla dem och när du ska lägga dem. - DVD 2: Systemregler - Återigen kan jag inte säga för mycket om detta. Förutom att du ska lära dig reglerna för det mest kraftfulla, avancerade, korrekta och lönsamma systemet på jorden. Nicola går igenom varje typ av handel, både konservativ och aggressiv, för både trendbranscher och gungaffärer. Denna DVD är där du börjar inse att du just har fått nycklarna till kungariket. - DVD 3: Exempelhandel - I den här DVD-skivan visar Nicola dig exempel efter exempel på olika typer av affärer som snabbt kan fylla ditt konto med pengar. Ingenting lär dig ett system bättre än att se varje möjlig typ av handel som händer precis före dina ögon medan du förklaras grundligt i detalj. - DVD 4: Live Trades - Nu när du har sett alla olika typer av affärer och hade dem förklaras, är det dags att se dem hända i riktiga levande affärer. Nicola tar 16 levande affärer som täcker alla möjliga scenarier och låt dig vaka över min axel. Det är som att han sitter bredvid dig medan vi handlar systemet. Du kommer att se Nicola använda all programvara när du handlar live. Detta kommer att ge allt för dig och visa dig hur lätt det här är att handla och hur lönsamt det verkligen kan vara. 8226 Handbok för stegvis handel 8226 Handledning för handledning 8226 Medlemskapsbehörighet DVD-skivorna ger lättanvända handelsindikatorer, regler för handel och hantering av eventuella handelsscenarier. Det är inte allt, du kommer få fri tillgång till flera webinarier och du kan fråga Nicola Delic själv några frågor och tvivel du kanske har i handeln. Fördelar med den vetenskapliga handelsmaskinen Låt oss nu titta på de fördelar denna unika handelsmaskin har över andra handelssystem. 8226 Riskerna vid användning av maskinen är försumbar och i vissa fall noll. 8226 Det sparar tid eftersom den är utformad för att utföra alla komplicerade beräkningar medan du deltar i andra sysslor. 8226 Denna metod använder MetaTrader 4 som används av många online-handlare. 8226 Du kan tjäna snabba vinster när du blir medlem, eftersom du kommer att vara användbar för information som kommer att vara användbar för framgångsrika handelsuppställningar. 8226 Kursen är enkel att följa och metoderna är lätta att använda. 8226 Det kommer med en 60-dagars pengarna tillbaka garanti. 8226 Du kan förlita dig på 247 stöd från skaparen och hans lag. 8226 Det här är det snabbaste sättet att göra flera tusen utan kännedom om handel. Nackdelar med den vetenskapliga handelsmaskinen Det finns inga idiotsäkra metoder eller system som alltid kan ge 100 framgångar. Detta system är inte annorlunda det har också sina brister och några nackdelar som är värda att veta. 8226 Det är viktigt att du har en bra oavbruten internetuppkoppling för att förnya framgångsrik handel. 8226 Det är inte ett snabbt växande system. Det tar tid att börja generera stora volymer av inkomst och göra önskat belopp. 8226 Det är fortfarande relativt nytt och antalet tillgängliga kopior på marknaden är begränsat. Slutliga tankar: En liten extra inkomst på sidan kommer inte att skada, mer så om intäkten kan gå in i några tusen per månad. Scientific Trading Machine är en nybörjarehandlare mentor och guide som den har utformats för att ge steg för steg instruktioner för att behärska Forex trading. Du kan använda det här systemet hemifrån medan du deltar i andra hushållssysslor det är så enkelt. Och den bästa delen av avtalet är den 60-dagars pengarna tillbaka-garanti som garanterar att du inte förlorar något genom att prova den nya metoden för handel. Hur beställer jag Vetenskaplig Trading Machine (klicka nedan) Steg 3. Läs villkoren och kolla sedan rutan för att komma överens. Steg 4. Slutligen har du kommit till Secure Payment Form. Ange din leveransadress och betalningsinformation för att beställa systemet till rabatterat pris. Steg 5. KONGRATER ALLA DIN Du får FULL-systemet utan att betala hela priset. Ditt köp inkluderar också den 60-dagars pengarna tillbaka-garanti som ClickBank erbjuder. Nu väntar du bara på din egen kopia av Scientific Trading Machine för att komma fram via post och börja handla. Top 429 - Traders in Securities (Information for Form 1040 Filers) Detta ämne förklarar om en person som köper och säljer värdepapper kvalificerar sig som en näringsidkare i värdepapper för skattemässiga ändamål och hur handlarna ska redovisa de intäkter och kostnader som uppstår vid handelsverksamheten. Termen säkerhet definieras i Internal Revenue Code avsnitt 475 (c) (2). I allmänhet innefattar begreppet säkerhet en andel av aktier, fördelaktiga ägarintressen i vissa partnerskap och förtroende, bevis på skuldsättning, vissa bestämda huvudkontrakt samt bevis för intresse för eller derivatinstrument i någon av dessa poster och vissa identifierade häckar av dessa föremål. Vänligen se avsnitt 475 (c) (2) för en fullständig förteckning över objekt som kvalificerar som säkerhet. För att bättre förstå de särskilda regler som gäller för handlare i värdepapper, är det till hjälp att se över innebörden av villkoren för investerare, återförsäljare och näringsidkare och hur de redovisar de intäkter och kostnader som är relaterade till deras verksamhet. Investerare köper och säljer vanligtvis värdepapper och förväntar sig inkomst från utdelning, ränta eller kapital appreciering. De köper och säljer dessa värdepapper och håller dem för personliga investeringar som de inte bedriver handel eller affärer. De flesta investerare är individer och håller dessa värdepapper under en betydande tidsperiod. Försäljningen av dessa värdepapper resulterar i realisationsvinster och förluster som måste rapporteras på Form 1040, Schema D (PDF), Kapitalvinster och - förluster. och på Form 8949 (PDF), Försäljning och Övriga avsättningar av Kapitaltillgångar. i förekommande fall. Investerare är föremål för de kapitalförlustbegränsningar som beskrivs i avsnitt 1211 b, förutom avsnitt 1091 tvättregler. Investerare kan kunna dra nytta av ett avdrag för kostnaderna för att producera skattepliktiga investeringsinkomster. Dessa inkluderar utgifter för investeringsrådgivning och rådgivning, juridiska och bokföringsavgifter och investeringsnyhetsbrev. De redovisar dessa utgifter på Form 1040, Schedule A (PDF), Produktionsavdrag. som diverse avdrag tillåten i den utsträckning de överskrider 2 av justerad bruttoinkomst. De kan också dra av räntor som betalats för pengar för att köpa eller bära investeringsfastigheter som ger beskattningsbar inkomst i Schedule A, men enligt avsnitt 163 d kan avdraget inte överstiga nettoinvesteringsinkomsten. Provisioner och andra kostnader för förvärv eller avyttring av värdepapper är avdragsgilla men måste användas för att räkna vinst eller förlust vid överlåtelse av värdepapperen. Granska ämne 703. Basen av tillgångar. för ytterligare information. Investeringsinkomster är inte föremål för skatt på egenföretagande. För mer information om investerare, se Publikation 550. Investeringsinkomster och - kostnader. Återförsäljare i värdepapper kan vara enskilda eller affärsenheter. Återförsäljare köper, håller och säljer värdepapper till sina kunder i normal handel eller verksamhet. Ibland upprätthåller de en inventering. Återförsäljare skiljer sig från investerare och handlare eftersom de har kunder och erhåller sina intäkter från marknadsföringspapper till försäljning till kunder. Avsnitt 475 kräver att återförsäljare behåller och underhåller register som tydligt identifierar värdepapper som innehas för personlig vinning jämfört med de som innehas för användning i sin affärsverksamhet. Återförsäljare måste rapportera vinster och förluster i samband med dispositioner av värdepapper genom att använda de mark-to-market-regler som diskuteras nedan. Särskilda regler gäller om du är en näringsidkare i värdepapper, i fråga om att köpa och sälja värdepapper för ditt eget konto. Lagen anser att detta är ett företag, trots att en näringsidkare inte behåller en inventering och inte har kunder. För att vara verksam som näringsidkare i värdepapper måste du uppfylla alla följande villkor: Du måste försöka dra nytta av dagliga marknadsrörelser i priserna på värdepapper och inte från utdelning, ränta eller kapitaltillskott. Din verksamhet måste vara väsentlig och Du måste fortsätta aktiviteten med kontinuitet och regelbundenhet. Följande fakta och omständigheter bör övervägas när du bestämmer om din verksamhet är en värdepappershandel: Typiska innehavsperioder för köpta och sålda värdepapper. Frekvens och dollarandel av dina affärer under året. Omfattningen av vilken verksamhet du bedriver för att producera inkomst för en försörjning och hur mycket tid du ägnar dig åt aktiviteten. Om karaktären av din handelsverksamhet inte kvalificerar som ett företag betraktar du en investerare och inte en näringsidkare. Det spelar ingen roll om du kallar dig själv en näringsidkare eller en daghandlare, du är en investerare. En skattebetalare kan vara en näringsidkare i vissa värdepapper och kan inneha andra värdepapper för investering. De särskilda reglerna för handlare gäller inte för de värdepapper som innehas för investeringar. En näringsidkare måste hålla detaljerade register för att skilja de värdepapper som innehas för investering från värdepapperen i handelsaffären. De värdepapper som innehas för investeringar måste identifieras som sådana i handelsförteckningarna samma dag som de förvärvar dem (till exempel genom att hålla dem i ett separat mäklarkonto). Traders redovisar sina företagskostnader på Form 1040, Schema C (PDF), Resultat eller Förlust från Företag (Ensam innehav). Schema A-begränsningar för investeringsräntekostnader, som gäller för investerare, gäller inte för räntor som betalas eller uppkommit i en handelsaffär. Provisioner och andra kostnader för förvärv eller avyttring av värdepapper är avdragsgilla men måste användas för att räkna vinst eller förlust vid överlåtelse av värdepapperen. Se ämne 703. Bas av tillgångar. Vinster och förluster från att sälja värdepapper från att vara en näringsidkare omfattas inte av skatt på egenföretagande. Mark-to-Market Election Traders kan välja att använda mark-to-market regler som investerare kan inte. Om en näringsidkare inte gör ett giltigt mark-to-market-val enligt avsnitt 475 (f) måste han eller hon behandla vinster och förluster från försäljning av värdepapper som realisationsvinster och förluster och rapportera försäljningen på Form 1040, Schema D ( PDF), Kapitalvinster och - förluster och på formulär 8949 (PDF), Försäljning och Övriga avsättningar av Kapitaltillgångar. i förekommande fall. Vid rapportering av Schema D fortsätter både begränsningarna av kapitalförluster och tvättreglerna att tillämpas. Om en näringsidkare gör ett tidigt mark-to-market-val kan han eller hon behandla vinster och förluster från försäljning av värdepapper som vanliga vinster och förluster (förutom värdepapper som innehas för investeringar - se ovan) som måste rapporteras om Del II i formulär 4797 (PDF), Försäljning av företagsfastigheter. Varken begränsningarna på kapitalförluster eller reglerna för tvättförsäljning gäller för näringsidkare som använder marknadsföringsmetoden. I allmänhet måste en näringsidkare göra mark-to-market valet med förfallodagen (inklusive förlängningar) av avkastningen för året före det år för vilket valet träder i kraft. Du kan göra valet genom att bifoga ett uttalande antingen till din inkomstskatt eller till en begäran om förlängning av tid för att lämna din retur. Uttalandet ska innehålla följande information: Att du gör ett val enligt avsnitt 475 (f) Det första skatteår för vilket valet är effektivt och Den handel eller verksamhet som du gör valet till. Se Form 1040, Schema D instruktioner. Kapitalvinster och - förluster. för mer information om hur man gör mark-to-market-valet. Det är viktigt att notera att i allmänhet tillåts sena avsnitt 475 (f) val. Efter att valet ändrats till marknadsföringsmetoden, måste du ändra din metod för redovisning av värdepapper enligt intäkterna 2016-29. Förutom valet måste du även fylla i formulär 3115 (PDF), Ansökan om ändring i redovisningsmetod (se Inkomster Procedur 2015-13). Publikation 550 beskriver förfarandena för val under avsnittet Särskilda regler för handlare i värdepapper. Icke-arkivering av blanketten 3115 som nämns ovan kommer inte att ogiltigförklara ett aktuellt och giltigt val. Om du har gjort ett giltigt val enligt avsnitt 475 f, är det enda sättet att sluta använda mark-to-market redovisning för värdepapper att lämna in en automatisk begäran om återkallelse enligt intäktsproceduren 2016-29, avsnitt 23.02. Enligt detta intäktsförfarande måste begäran om återkallelse lämnas in till det ursprungliga avgiftsdagen för avkastningen (utan hänsyn till förlängningar) för det skatteår som föregår förändringsåret. Denna anmälan om återkallelse måste bifogas antingen den återvändande eller i förekommande fall till en begäran om förlängning av tid till fil som returnerar. Sena återkallelser brukar inte tillåtas utom i ovanliga och övertygande omständigheter. Sidan Senast Recenserad eller Uppdaterad: 17 februari 2017
Comments
Post a Comment